Si has llegado hasta esta entrada de blog, seguramente te encuentras en alguna de las siguientes situaciones:

• Has heredado o recibido en donación algún bien por parte de una persona que residía fuera de España

• Has heredado o te ha sido donado un inmueble que se encuentra fuera de España

• Resides fuera de España y has heredado o te ha sido donado algún bien por parte de un familiar o allegado que vivía en España.

• Resides fuera de España y has heredado o te ha sido donado un bien que se encuentra en España.

• Quizás te encuentras en alguno de estos casos pero todavía no te ha sido donado el bien o todavía no has heredado, pero quieres informarte con antelación.

Repasemos las cuestiones más habituales que nos plantean en consulta online.

¿ Cuándo es obligatorio presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España?

La respuesta general es SIEMPRE.

Tanto si  resides en España como si no,  tendrás que presentar un Impuesto de Sucesiones en España.

Esto es así porque si se reside en España, se deberá tributar en España al ser este el país de residencia. Y en el caso de que usted no resida en España pero el bien a heredar sí se encuentre en España ( inmuebles cuentas bancarias, etc) entonces deberá de tributar en España por encontrarse aquí los bienes.

Así pues, la Agencia Tributaria, como la banca de los casinos, siempre gana.

¿ Cómo saber si se debe presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones fuera de España?

Para ello debemos acudir a la ley de dicho país y estudiar además si existen posibles Convenios entre España y dicho país.

Ojo porque en muchos países el Impuesto de Sucesiones y Donaciones es una competencia regional, o cantonal (caso de Suiza).

¿Es posible que se deba presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en varios países?

Los habitual es que así sea.

Ya que en las herencias internacionales esta característica «internacional» de la herencia es la que provoca la necesidad de intervenir fiscalmente en varios países, como indicábamos al principio; o bien usted reside en un país y los bienes se encuentran en otro, o bien la persona que le ha donado o hecho heredero residía en un país distinto al suyo, o bien los bienes se encuentran en distintos países. Tanto el lugar de  residencia del fallecido o donante, como el lugar de residencia del que recibe los bienes, así como el lugar en el que estos bienes se encuentran, son los tres presupuestos que hacen que una herencia sea «internacional» y casualmente, son los mismos presupuestos que en casi todos los países obligan a la presentación del Impuesto de Sucesiones o Donaciones en una herencia.

¿ Debo abonar entonces varios Impuestos de Sucesiones y Donaciones?

Aquí la respuesta cambia.

Una cosa es cumplir con la obligación de presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cosa que exigen casi todos los países del mundo además dentro de un plazo concreto de tiempo y otra cosa distinta es que el Impuesto salga a pagar.

Por lo tanto, siempre debemos presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, pero no siempre saldrá a pagar, ya que cada país/región/ cantón contempla sus propios supuestos con exenciones y deducciones.

En todo caso, si sale a pagar, normalmente puede descontarse el importe abonado en un país, en el otro país.

¿ Cómo saber  si el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se presenta ante la Agencia Tributaria española o en la de la Comunidad Autónoma?

Esta cuestión va a depender de varios factores: del lugar de residencia de la persona que percibe los bienes, del lugar de residencia de la persona que dona o hace heredero a la otra, y por último del lugar en el que se encuentran los bienes. Y habrá que conjugarlos para ver si se presenta el Impuesto de Sucesiones y Donaciones ante la Agencia Tributaria correspondiente a la Comunidad Autónoma en la que usted reside, o bien en la que se encuentra el inmueble o bien ante la Agencia Tributaria española.

Para mayor claridad aquí tiene una tabla elaborada por la Agencia Tributaria española, para verla pinche AQUÍ. Para descargarla pinche aquí: Tabla Impuesto Sucesiones y Donaciones No Residentes

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-¿Tengo obligación de darme de alta en autónomos?.

Si tu actividad no es habitual, y facturas anual y mensualmente una cantidad menor al salario mínimo interprofesional (707,6 €/mes para el 2017), existe una consolidada jurisprudencia emanada del Tribunal Supremo -cuya eficacia tiene rango de ley-, que establece que no es obligatoria el alta en el régimen de seguridad social y si en hacienda. Eso evitaría abonar los casi 300 € mensuales que supone la cuota mínima de autónomos, aunque mantendría la obligación trimestral de presentar al menos, dos impuestos: Iva e Irpf, los cuales saldrán o no a pagar dependiendo de la diferencia entre nuestros ingresos y gastos. Ahora bien, acogerse a este resquicio tiene «letra pequeña«: debemos estar muy seguros de que nuestra actividad no es habitual, porque si nos inspeccionan, trataran de buscar indicios de que sí lo es. Por poner algunos ejemplos, si tenemos un local permanentemente abierto al público, por mucho que nuestros ingresos no superen el SMI, nuestra actividad es habitual. Si damos clases particulares los fines de semana, nuestra actividad tiene también visos de habitualidad, etc. Se trata de una cuestión resbaladiza, puesto que no vienen claramente definidos cuales son los límites de la habitualidad en una actividad.

–Ampliación de la Tarifa Plana: ¿En qué consiste?.

La tarifa plana es una medida para incentivar el autoempleo, que consiste en que, quienes reúnan una serie de requisitos (no haber estado de alta en los últimos cinco años, no haberse beneficiado anteriormente de bonificaciones de la seguridad social como autónomo, no ser administrador de una mercantil ni autónomo colaborador), podían beneficiarse  de una reducción de la cuota, que quedaría en 50 € los seis primeros meses, en los meses 7 al 12 en 133 € y 13 al 18, 187 €. Estas cuantías subirán ligeramente dado que se espera una subida de la cuota de autónomos para el presente año.

Pero lo verdaderamente interesante, es que la nueva ley de autónomos contempla para el 2017 una ampliación del período en el que se abonarían 50 €, que de seis meses pasaría a ser un año. Por tanto, si reúnes los requisitos, pudiera ser que pasases un año abonando sólo 50 € como cuota de autómomo, y que al año siguiente te siguieras beneficiando de reducciones. Es decir, que sólo llegarías a abonar la cuota completa al tercer año de tu alta en autónomo.

-¿Cuanto pagaré el primer mes? ¿Y si me doy de alta un día 15, o a finales de un mes?.

Hasta ahora, se abonaba un mes entero, independientemente del día en que se cursara en alta. La nueva normativa prevé un sistema más justo, en el que no se contabilizará el mes concreto, sino que se abonará una prorrata equivalente a los días de alta.

-Modulación en los recargos ¿Y si me retraso en el pago de la cuota?. 

En ese caso habrá que abonarla con recargo. Pero la buena noticia es que los recargos bajan en 2017. Se quedarán en un recargo del 3% por un retraso de un mes, 5% dos meses, 10% tres meses, y 20% de tres meses en adelante.

–Baja por maternidad de autónomas: La nueva Ley incluiría una bonificación del 100% de la baja, y la  exención del pago de cuota durante la misma. Además, si tras haber disfrutado de la baja, la trabajadora autónoma se reincorpora incluso dos años después de la fecha del parto tendrá derecho a disfrutar del 100 % de la cuota por contingencias comunes con independencia de su base de cotización.

-Subida de la cuota de autónomos: La cuestión aún está en el aire. Sin embargo se espera una subida del 1% de la base mínima, que es la afecta a la mayoría de autonómos y especialmente a las nuevas altas. Eso supondría una cuota de autónomos para el 2017 de 260,71 € La base máxima podría subir un 3% y la de autónomos societarios un 8%.

-La cuota progresiva de autónomos; Una ya antigua reivindicación, es que la cuota de autónomos se calcule de forma progresiva a la facturación, de manera que los autónomos que facturen menos, abonen también menos cuota, lo cual redundaría en un sistema más justo que incentivaría un mayor número de altas en el RETA. Pese a que esta idea estaba en el acuerdo firmado entre PP y Ciudadanos, todavía no se ha materializado en medidas tangibles, ni se ha filtrado nada más al respecto.

–En cuanto a las obligaciones con Hacienda, queremos resaltar como dato más interesante, que se contemplan como deducibles en renta los gastos relacionados con vehículos. Hasta ahora existía un obstáculo para la deducción de estos gastos en el IRPF, pero mediante la nueva regulación se viene a equiparar a los requisitos que ya regían en cuanto a la deducción en el IVA.

– Como dato negativo, se elimina la posibilidad de fraccionar o aplazar el IVA.

Es una medida que ya se había tomado con las retenciones, y que ahora afecta al Impuesto sobre el Valor Añadido. Si nos sale Iva a pagar, deberemos abonarlo en un sólo plazo o bien gestionar su fraccionamiento a través de una entidad bancaria. Se trata de una medida que afecta más a los negocios con gran nivel de facturación, y que pagan importes elevados de Iva. El pequeño autónomo, al que normalmente le sale un trimestre a abonar una pequeña cantidad, y al siguiente a devolver, no le afecta demasiado ya que no es frecuente que recurra a aplazamientos o fraccionamientos.

Pese a que existen más novedades, hemos querido realizar un enfoque práctico, y resaltar las que resultan verdaderamente más interesantes, mediante una redacción sencilla y ágil,  en lugar de abrumar al lector con una avalancha de datos técnicos.  Creemos que 2017 puede ser un buen año para decidirse a emprender una actividad por cuenta propia; los autónomos son un sostén importante de la economía de nuestro país, así como de nuestras pequeñas economías locales, como lo es por ejemplo la de Monforte de Lemos, lugar en el que se ubica una de las oficinas de nuestra asesoría.

  La figura del autónomo es una auténtica vocación en nuestro despacho, por ser la unidad y la figura más básica en el tráfico mercantil, y en ocasiones también la más vulnerable. Por eso una de las cuestiones en la que nos hemos especializado es en el estudio de sus visicitudes, así como en potenciar las líneas que más pueden beneficiar su modelo de negocio, a través de un trato sencillo, eficiciente, resolutivo, directo y cercano.

  Desde nuestras oficinas en Monforte de Lemos y en Coruña, así como la de nuestros colaboradores en Vigo, ponemos nuestros servicios de Asesoría Laboral, fiscal y contable a vuestra disposición, ofreciendo un servicio tanto presencial como a distancia para toda España. Nuestra idea es ofrecer un servicio integral que cubre todas las áreas que un autónomo puede necesitar en el ejercicio de su profesión (registro de marcas, protección de datos, etc…), para de esta manera eliminar los costos que supone contratar a un profesional distinto para cada problema que pueda surgir.

Si tienes cualquier duda puedes ponerte en contacto con nosotros en la dirección de e-mail info@insitu-a.com o solicitar una reunión en nuestros despachos de A Coruña y Monforte de Lemos (Lugo) llamando  directamente a nuestros teléfonos 982411060  o 881252160.

Jesús F. Vila Díaz

Abogado/Asesor

jvila@insitu-a.com

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1.-Informarse de cuales son tus necesidades. ¿Necesitamos un asesor fiscal y contable, o también un asesor laboral?. ¿Queremos constituirnos como sociedad, darnos de alta como autónomo, o formar una comunidad de bienes?.

Todo esto influirá posteriormente en nuestras obligaciones fiscales, y también en el coste de la asesoría. Conviene antes de nada informarse de que forma jurídica nos conviene más.

2.-Asesoramiento integral: A la hora de escoger una asesoría es importante decantarse por una que cubra todas nuestras necesidades, para evitar la contratación de profesionales adicionales que supongan más pérdida de tiempo y dinero. ¿Puede tu asesoría realizarte la implantación de la protección de datos?. ¿Puede registrarte una marca -en caso de que tengas una-?. ¿Te cubre la asesoría fiscal, laboral y contable? ¿Está preparada para afrontar futuras gestiones imprevistas que puedan surgir? ¿Cuenta con un abogado a tu disposición para gestionar los posibles problemas jurídicos que te genere funcionar en el tráfico mercantil o trabajar con empleados? ¿está al día de toda la normativa de aplicación?.

3.-Dinamismo y trato cercano: La relación con tu asesor es importante. ¿Es fácil contactar con la persona o personas que llevan las diferentes áreas, o al contrario, cada vez que llamas no consigues la respuesta que deseas?. ¿Crees que tu asesor es una persona dinámica y con un trato franco y cercano?. Eso te dará tranquilidad y confianza a la hora de exponer tus necesidades.

4.-Titulación: Hoy en día es frecuente engancharnos con técnicas de marketing agresivas, que nos hagan pensar de inmediato que vamos a ahorrar dinero en nuestro negocio, pero conviene no dejarse deslumbrar y averiguar que es lo que hay de tangible detrás. Es importante saber de que titulación dispone tu asesor. En este caso, si se trata de un abogado colegiado, será capaz de cubrir las diferentes áreas y posibles problemáticas que conlleva la llevanza de un negocio, y más teniendo en cuenta la ingente cantidad de cambios legales con la que nos están bombardeando. El actual panorama fiscal y mercantil es muy amplio y complejo, y tener la seguridad de que trabajas con alguien que lo conoce y domina en profundidad, por ejemplo un abogado u economista, te supondrá un ahorro de tiempo y dinero para el futuro.

5.-El precio: Sabemos que hoy en día es un factor a tener en cuenta. En internet se pueden encontrar multitud de asesorías con precios «low-cost», pero resulta algo desaconsejable contratar un servicio por un precio más barato de lo habitual. Como en cualquier otro campo, la calidad nunca será la misma ni el servicio tan completo. Ten en cuenta que un asesor que te facture una cantidad ridícula por su servicio, deberá tener cientos de clientes para poder mantener su negocio. Eso significa que el tiempo que dedicará al tuyo se reduce proporcionalmente; no hace falta explicar que una materia como lo es la confección de una contabilidad y de unos impuestos, es enormemente delicada y necesita un tiempo y una dedicación. Contratar una asesoría por un precio irrisorio quizá te sea posible dada la profusión de oferta, pero también es muy probable que en el futuro te provoque problemas con hacienda.

Por otra parte, algo que debes tener en cuenta a la hora de contratar por un precio es saber si se establecen cargos adicionales a mayores de la cuota, cuales son, y cual será su importe y periodicidad .

6.-Finalmente, cerrar el trato, si es posible por escrito. Eso dejará claro cuales son las responsabilidades y obligaciones de cada uno para el futuro y evitará cualquier malentendido.

En el ámbito en el que se mueven nuestros profesionales, tanto en el área de la Ribeira Sacra y la ciudad de Monforte, como en el de nuestras oficinas en Coruña, nuestros colaboradores en Vigo o los clientes con los que trabajamos a través de internet, tratamos de fomentar todos estos valores; cercanía, franqueza, confianza, especialización y dominio de la materia, dedicación, asesoramiento integral que cubra todas las potenciales necesidades del cliente (tanto presentes como futuras) e información clara y detallada.

Si quieres que te facilitemos un presupuesto de asesoría fiscal, contable y laboral ponte en contacto con nosotros a través de los teléfonos que podrás encontrar en nuestra web https://www.insitu-a.com/  o enviando a un correo info@insitu-a.com, en 24 horas tendrás tu presupuesto personalizado y adaptado a tus necesidades.

Ldo. Jesús Vila Díaz. 

Abogado /Asesor Fiscal

jvila@insitu-a.com

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